De energie-investeringsaftrek (EIA): voorwaarden, Energielijst en meldtermijn

De energie-investeringsaftrek is een fiscale regeling voor ondernemers die investeren in energiezuinige bedrijfsmiddelen en duurzame energie. U trekt een extra percentage van de investering af van uw fiscale winst. In 2026 bedraagt dat percentage 40%. De regeling kent een minimumbedrag per bedrijfsmiddel, een maximum per kalenderjaar en een harde meldtermijn van drie maanden. Wie te laat meldt, verliest het recht. Alle in dit artikel genoemde bedragen en percentages zien op het kalenderjaar 2026.

Het korte antwoord

De EIA is een extra aftrekpost, geen subsidie en geen belastingkorting.
In 2026 bedraagt het aftrekpercentage 40% van het investeringsbedrag.
Het minimuminvesteringsbedrag is 2.500 euro per bedrijfsmiddel (2026).
Voor 2026 geldt een maximum investeringsbedrag van 153 miljoen euro per kalenderjaar.
U meldt de investering binnen drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting bij RVO.
Het bedrijfsmiddel moet op de Energielijst van het betreffende jaar staan.

Wat de EIA is

De EIA is geregeld in de Wet inkomstenbelasting 2001 en werkt door naar de vennootschapsbelasting. U trekt naast de gewone afschrijving een extra percentage van de investering af van de fiscale winst. Het voordeel bestaat dus uit een lagere belastbare winst, niet uit een uitkering.

Het netto voordeel hangt af van uw tarief. Bij een aftrek van 40% en een vennootschapsbelastingtarief bedraagt het voordeel in de praktijk ongeveer een tiende van het investeringsbedrag. Voor de exacte uitkomst is uw eigen tariefpositie bepalend.

Voorwaarden

Voorwaarde	Toelichting (2026)
Belastingplicht	U bent in Nederland belastingplichtig voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting.
Nieuw bedrijfsmiddel	Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt.
Energielijst	Het bedrijfsmiddel voldoet aan een omschrijving op de Energielijst van het jaar waarin u de verplichting aangaat.
Minimumbedrag	Ten minste 2.500 euro per bedrijfsmiddel.
Maximumbedrag	Ten hoogste 153 miljoen euro aan investeringen per kalenderjaar.
Melden	Binnen drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting, bij RVO.

De Energielijst 2026 is ingedeeld in categorieën, waaronder bedrijfsgebouwen, processen, transportmiddelen, duurzame energie en energieadvies. Per categorie gelden technische eisen. Een bedrijfsmiddel dat net niet aan de omschrijving voldoet, komt niet in aanmerking.

Wie de aftrek kan gebruiken

De EIA staat open voor ondernemers die in Nederland belasting betalen over hun winst. Dat geldt zowel voor de eenmanszaak en de vennootschap onder firma als voor de besloten vennootschap. De rechtsvorm is niet beslissend. Bepalend is of u het bedrijfsmiddel voor uw onderneming gebruikt en of u fiscaal als investeerder geldt.

Stichtingen en verenigingen die niet belastingplichtig zijn, hebben geen fiscale winst en kunnen de aftrek niet benutten. Voor hen zijn andere instrumenten, zoals subsidies, vaak passender.

Voorwaarden

Wat onder een investering valt

Onder het investeringsbedrag vallen de aanschafkosten van het bedrijfsmiddel en de kosten die nodig zijn om het bedrijfsmiddel bedrijfsklaar te maken. Denk aan montage en aansluiting. Kosten die niet aan het bedrijfsmiddel zijn toe te rekenen, zoals algemene advieskosten, tellen in beginsel niet mee.

De Energielijst kent daarnaast een aparte categorie voor energieadvies. Onder voorwaarden kunnen advieskosten dan wel in aanmerking komen, mits zij samenhangen met een gemelde investering.

De meldtermijn: de belangrijkste valkuil

De termijn van drie maanden begint te lopen op het moment waarop u de investeringsverplichting aangaat. Dat is doorgaans het moment van ondertekening van de koopovereenkomst of de bevestiging van de opdracht. Niet het moment van levering, betaling of ingebruikname.

Voor bedrijfsmiddelen die u zelf voortbrengt, geldt een andere aanvang. De termijn loopt dan vanaf het einde van het kalenderkwartaal waarin de voortbrengingskosten zijn gemaakt.

De termijn is een vervaltermijn. Een te late melding leidt tot afwijzing, ook als de investering inhoudelijk volledig voldoet. Leg het moment van opdrachtverlening daarom vast en bewaak de termijn actief.

Samenloop met andere regelingen

De EIA kan in beginsel worden gecombineerd met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Combinatie met de milieu-investeringsaftrek voor hetzelfde bedrijfsmiddel is niet mogelijk. Ook bij samenloop met subsidies is voorzichtigheid geboden. Subsidiebedragen verlagen doorgaans het bedrag waarover u aftrek krijgt, en sommige regelingen sluiten elkaar uit.

Beoordeel daarom vooraf welke regeling het hoogste netto voordeel oplevert. Die keuze is achteraf vaak niet meer te herstellen.

Aandachtspunten in de praktijk

Jaarlijkse wijziging. De Energielijst wordt elk jaar aangepast. Bedrijfsmiddelen verdwijnen van de lijst of krijgen strengere eisen. Toets de lijst van het jaar waarin u de verplichting aangaat.
Budget. Er geldt een jaarlijks budget. Bij overschrijding kan de regeling worden beperkt of buiten werking worden gesteld. Vroeg in het jaar melden verkleint dat risico.
Onderbouwing. Bewaar offertes, technische specificaties en facturen. RVO kan om nadere gegevens vragen, en de Belastingdienst toetst de aftrek bij de aanslag.
Splitsing van investeringen. Bij samengestelde installaties is de afbakening van het bedrijfsmiddel bepalend voor het minimumbedrag. Leg die afbakening vooraf vast.
Eigendom. Alleen wie fiscaal als eigenaar geldt, kan de aftrek claimen. Bij lease is dat een aandachtspunt.
Desinvestering. Verkoopt u het bedrijfsmiddel binnen de wettelijke termijn, dan kan een desinvesteringsbijtelling volgen.

Wij staan altijd klaar voor onze cliënten

Law & More heeft de beschikking over een toegewijd team van meertalige advocaten

Aanvraag

EIA en lease

Bij financial lease geldt de lessee doorgaans als economisch eigenaar. In die situatie kan de lessee in beginsel aanspraak maken op investeringsaftrek. Bij operational lease blijft de lessor eigenaar en heeft de lessee geen recht op aftrek. Wie EIA wil claimen, moet dus vooraf beoordelen welke leasevorm wordt gekozen en dat in de overeenkomst vastleggen. Onze milieurechtadvocaten beoordelen die kwalificatie desgewenst vooraf.

Procedure in stappen

Toets vooraf of het beoogde bedrijfsmiddel op de Energielijst staat.
Leg het moment van opdrachtverlening schriftelijk vast.
Meld de investering digitaal bij RVO binnen drie maanden.
Verwerk de aftrek in uw aangifte over het jaar waarin u de verplichting bent aangegaan.
Bewaar de onderbouwing in uw administratie.

Veelgestelde vragen

Krijg ik geld terug van de EIA?
Nee. De EIA verlaagt uw belastbare winst. Het voordeel komt tot uitdrukking in een lagere aanslag. Zonder fiscale winst levert de aftrek in het betreffende jaar geen direct voordeel op, al kan verliesverrekening uitkomst bieden.

Kan ik alsnog melden als de drie maanden zijn verstreken?
In beginsel niet. De termijn is hard. Alleen in uitzonderlijke situaties, bijvoorbeeld bij een verschoonbare termijnoverschrijding, is er ruimte voor discussie. Reken daar niet op.

Gelden deze bedragen ook in latere jaren?
Nee. Het aftrekpercentage, het minimumbedrag en het maximumbedrag worden periodiek aangepast. De in dit artikel genoemde bedragen en percentages zien op 2026. Raadpleeg voor een ander jaar de Energielijst en de regelgeving van dat jaar.

Wilt u zekerheid over de kwalificatie van uw investering, de meldtermijn of de samenloop met andere regelingen? Neem gerust contact op met Law & More in Eindhoven of Amsterdam. Wij kijken graag met u en uw adviseur mee.

Duurzaamheidsrecht

Contact

Adres

De Zaale 11
5612 AJ Eindhoven
Nederland

+31 40 369 06 80

info@lawandmore.nl

Recente Berichten

Wilt u weten wat Law & More als advocatenkantoor voor u kan betekenen?
Neem dan telefonisch contact op via +31 40 369 06 80 of ga naar de contact pagina voor meer informatie:

De energie-investeringsaftrek (EIA): voorwaarden, Energielijst en meldtermijn